Création de micro-entreprise en France — Guide Complet 2026

La micro-entreprise (anciennement auto-entreprise) est un régime simplifié de l'entreprise individuelle. Ce n'est pas une forme juridique distincte, mais un régime fiscal et social allégé, conçu pour faciliter la création d'activité et l'entrepreneuriat. La micro-entreprise est adaptée si : vous démarrez une activité et souhaitez tester une idée sans risque administratif lourd, vous exercez une activité complémentaire (freelance, consultant, formateur, artisan), vos charges sont faibles (pas ou peu de matières premières, pas de locaux coûteux), et votre chiffre d'affaires ne dépasse pas les plafonds (voir ci-dessous). Plafonds de chiffre d'affaires en 2026 : 188 700 euros pour les activités de vente de marchandises, de fourniture de logement et de restauration, et 77 700 euros pour les prestations de services (BIC et BNC) et les professions libérales. Si vous dépassez ces seuils pendant 2 années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel d'imposition. Avantages : inscription rapide et gratuite, comptabilité ultra-simplifiée (simple registre des recettes et achats), charges sociales proportionnelles au chiffre d'affaires (pas de CA = pas de charges), pas de TVA à facturer sous le seuil de franchise (36 800 euros pour les services, 91 900 euros pour la vente), déclaration fiscale simplifiée. Limites : responsabilité illimitée sur le patrimoine personnel (atténuée depuis 2022 par la séparation automatique du patrimoine professionnel et personnel), impossibilité de déduire les charges réelles, plafonds de CA limitants pour les activités à fort chiffre d'affaires, et image parfois perçue comme « moins professionnelle » par certains clients grands comptes.

La création d'une micro-entreprise est simple et peut être réalisée en moins d'une heure en ligne. Étape 1 : Choisir son activité et vérifier l'éligibilité. La plupart des activités commerciales, artisanales et libérales sont éligibles au régime micro. Quelques exceptions : les activités agricoles (MSA), certaines professions réglementées (notaires, huissiers), et les activités relevant de la TVA immobilière. Étape 2 : S'inscrire sur le guichet unique (formalites.entreprises.gouv.fr). Depuis janvier 2023, toutes les formalités de création d'entreprise passent par le guichet unique de l'INPI. Créez un compte, sélectionnez « Créer une entreprise » > « Entreprise individuelle » > « Micro-entreprise ». Remplissez le formulaire : identité, adresse du siège (votre domicile est accepté), activité exercée (code APE/NAF), date de début d'activité, et options fiscales (versement libératoire de l'impôt sur le revenu, option micro-social). Étape 3 : Joindre les pièces justificatives. Copie de la pièce d'identité, justificatif de domicile, et selon l'activité : attestation de qualification professionnelle (pour certains métiers artisanaux), diplôme (pour les professions réglementées comme les agents immobiliers ou les coiffeurs). Étape 4 : Valider et recevoir les numéros. Après validation, vous recevez sous 1 à 4 semaines : votre numéro SIRET (identifiant unique de votre entreprise), votre code APE (activité principale), et votre notification d'affiliation à la Sécurité sociale des indépendants (SSI) ou à la CIPAV (professions libérales). Étape 5 : Ouvrir un compte bancaire dédié. Si votre chiffre d'affaires dépasse 10 000 euros pendant 2 années consécutives, un compte bancaire dédié est obligatoire. Il n'est pas nécessaire que ce soit un compte « professionnel » (un second compte courant personnel suffit).

Les charges sociales et fiscales de la micro-entreprise sont proportionnelles au chiffre d'affaires. Si vous ne facturez rien, vous ne payez rien (hors CFE). Charges sociales (cotisations URSSAF) : elles couvrent la maladie, la retraite, les allocations familiales et la CSG/CRDS. Les taux en 2026 sont approximativement : 12,3% du CA pour la vente de marchandises (BIC), 21,1% du CA pour les prestations de services commerciales (BIC), 21,2% du CA pour les prestations de services libérales (BNC relevant de la SSI), et 23,2% du CA pour les professions libérales relevant de la CIPAV. ACRE (Aide à la Création ou à la Reprise d'une Entreprise) : les nouveaux micro-entrepreneurs peuvent bénéficier d'un taux réduit de charges sociales pendant la première année d'activité (environ 50% de réduction). Conditions : ne pas avoir bénéficié de l'ACRE dans les 3 dernières années et remplir certaines conditions (demandeur d'emploi, jeune de moins de 26 ans, bénéficiaire du RSA, etc.). Impôt sur le revenu : deux options. Option classique : le CA (après abattement forfaitaire de 71% pour la vente, 50% pour les services BIC, 34% pour les BNC) est intégré au revenu imposable du foyer fiscal et soumis au barème progressif de l'IR. Versement libératoire : si votre revenu fiscal de référence ne dépasse pas un certain seuil, vous pouvez opter pour un prélèvement forfaitaire mensuel ou trimestriel : 1% (vente), 1,7% (services BIC), 2,2% (services BNC). Ce prélèvement est effectué en même temps que les charges sociales. TVA : en micro-entreprise, vous bénéficiez de la franchise en base de TVA si votre CA ne dépasse pas 36 800 euros (services) ou 91 900 euros (vente). Vous ne facturez pas de TVA (mention « TVA non applicable, article 293 B du CGI » obligatoire sur les factures) mais vous ne récupérez pas non plus la TVA sur vos achats. CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) : impôt local dû dès la deuxième année d'activité, d'un montant variable selon la commune (entre 200 et 2 000 euros environ). Exonéré la première année civile d'activité.

La micro-entreprise bénéficie d'obligations comptables réduites au minimum, mais elles ne sont pas nulles. Déclaration du chiffre d'affaires : obligatoire, mensuelle ou trimestrielle (au choix lors de l'inscription). Elle se fait sur le site autoentrepreneur.urssaf.fr. Même si votre CA est nul, vous devez faire la déclaration (sinon pénalité). Les charges sociales sont calculées et prélevées automatiquement après chaque déclaration. Tenue d'un livre des recettes : registre chronologique de toutes les recettes encaissées, indiquant la date, le client, la nature de la prestation, le montant et le mode de paiement. Il peut être tenu sur un cahier papier, un tableur Excel ou un logiciel de facturation. Registre des achats : obligatoire uniquement pour les activités de vente de marchandises. Il recense tous les achats effectués pour l'activité. Facturation : chaque prestation ou vente doit faire l'objet d'une facture conforme (numérotation chronologique, mentions obligatoires : SIRET, TVA non applicable, etc.). Depuis 2026, la facturation électronique devient progressivement obligatoire (réception obligatoire dès septembre 2026, émission obligatoire en 2027 pour les micro-entreprises). Déclaration d'impôt sur le revenu : le CA annuel est reporté dans la déclaration de revenus (formulaire 2042-C-PRO) dans les cases correspondantes au régime micro-BIC ou micro-BNC. L'administration applique l'abattement forfaitaire automatiquement. Conservation des documents : conservez factures, relevés bancaires, livre des recettes et registre des achats pendant 10 ans (obligations fiscales). Logiciels recommandés : de nombreux logiciels gratuits ou peu coûteux simplifient la gestion : Henrri (gratuit), Freebe, Tiime, Abby, ou encore Shine et Qonto (néobanques avec outils de facturation intégrés).

Micro-entreprise et emploi salarié : le cumul est autorisé et très courant. Vous pouvez créer une micro-entreprise tout en étant salarié. Vérifiez toutefois votre contrat de travail : certaines clauses (exclusivité, non-concurrence) peuvent limiter votre activité. L'employeur n'a pas à donner son accord, mais vous ne devez pas exercer d'activité concurrente ni utiliser les moyens de l'entreprise. Micro-entreprise et chômage (ARE) : le cumul est possible et encouragé. Si vous créez votre micro-entreprise en percevant l'ARE, vos allocations sont maintenues (avec un recalcul en fonction de vos revenus d'activité). Vous pouvez aussi opter pour l'ARCE (Aide à la Reprise ou à la Création d'Entreprise) : un versement en capital de 60% de vos droits restants, en 2 fois. L'ARCE est définitive : vous ne pourrez plus revenir à l'ARE ensuite. Micro-entreprise et RSA : les bénéficiaires du RSA peuvent créer une micro-entreprise. Le RSA est maintenu pendant les 3 premiers mois sans modification. Ensuite, il est recalculé en fonction des revenus de l'activité (avec un mécanisme d'intéressement qui évite la perte brutale du RSA). Micro-entreprise et études : les étudiants peuvent créer une micro-entreprise. L'activité est compatible avec le statut étudiant et le régime de sécurité sociale étudiant. Attention : les revenus générés peuvent affecter l'éligibilité aux bourses du CROUS et aux APL. Micro-entreprise et retraite : les retraités peuvent créer une micro-entreprise pour compléter leur pension. Le cumul emploi-retraite est libre si vous avez liquidé tous vos droits à la retraite et atteint l'âge légal. Les cotisations versées au titre de la micro-entreprise génèrent de nouveaux droits à la retraite. Micro-entreprise et fonction publique : les fonctionnaires peuvent exercer une activité accessoire en micro-entreprise sous certaines conditions strictes (déclaration obligatoire, compatibilité avec les fonctions, pas d'interférence avec le service public).

Coût de création : la création d'une micro-entreprise est gratuite (frais d'immatriculation pris en charge par l'État). Il n'y a pas de capital social minimum, pas de frais de greffe, pas de publication dans un journal d'annonces légales. Coûts éventuels : assurance responsabilité civile professionnelle (obligatoire pour certains métiers : BTP, santé, conseil — entre 100 et 500 euros/an), compte bancaire dédié (gratuit si compte courant, 7-15 euros/mois si néobanque pro), logiciel de facturation (0-30 euros/mois), et domiciliation si vous ne souhaitez pas utiliser votre adresse personnelle (20-50 euros/mois). Charges récurrentes : les cotisations URSSAF (12 à 23% du CA selon l'activité), la CFE (à partir de la 2e année, 200-2000 euros selon la commune), et l'impôt sur le revenu sur les bénéfices. Temps pour créer : l'inscription en ligne prend 15 à 30 minutes. La réception du numéro SIRET intervient sous 1 à 4 semaines (souvent 1 à 2 semaines). Vous pouvez commencer à facturer dès que vous avez votre SIRET. Temps pour la première déclaration : votre première déclaration URSSAF est due 90 jours après le début d'activité (si déclaration mensuelle, le dernier jour du mois suivant la fin du premier trimestre). Fermeture de la micro-entreprise : si l'activité ne fonctionne pas, la radiation est également gratuite et se fait en ligne sur le guichet unique (formalites.entreprises.gouv.fr). Le processus prend environ 15 minutes. Conseil : créez votre micro-entreprise le 1er du mois pour une comptabilité plus simple. Si possible, créez-la en début d'année pour bénéficier de l'exonération de CFE sur toute la première année civile.

Puis-je avoir plusieurs micro-entreprises ? Non. Une personne ne peut avoir qu'une seule micro-entreprise. En revanche, vous pouvez exercer plusieurs activités au sein de la même micro-entreprise (activité principale et activités secondaires), tant que le CA global ne dépasse pas les plafonds. Puis-je passer de micro-entreprise à SARL ou SAS ? Oui. Si votre activité se développe au-delà des plafonds ou si vous souhaitez un cadre juridique plus structuré, vous pouvez créer une société (SARL, SAS, EURL, SASU) et fermer la micro-entreprise. Consultez un expert-comptable pour déterminer le bon moment. Les charges sociales sont-elles dues même si je ne gagne rien ? Non. En micro-entreprise, les charges sont proportionnelles au CA. Zéro CA = zéro charges sociales. Mais vous devez quand même faire votre déclaration. Comment facturer un client étranger (UE ou hors UE) ? Pour les clients professionnels dans l'UE, la facture est émise hors TVA avec mention du numéro de TVA intracommunautaire du client (auto-liquidation). Pour les clients hors UE, la TVA ne s'applique pas. Vous n'avez pas besoin de numéro de TVA intracommunautaire si vous êtes en franchise de TVA. Puis-je recruter un salarié en micro-entreprise ? Oui, mais c'est rarement intéressant financièrement car vous ne pouvez pas déduire les charges salariales de votre CA (pas de déduction des charges réelles en micro). La plupart des micro-entrepreneurs qui ont besoin de main-d'œuvre sous-traitent à d'autres indépendants. Que se passe-t-il si je dépasse les plafonds de CA ? Si vous dépassez les plafonds pendant une année, vous restez en micro. Si vous les dépassez pendant 2 années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel (à compter du 1er janvier de l'année suivante). Cela implique une comptabilité complète, la facturation de la TVA et la déclaration de résultats. Faut-il un diplôme pour créer une micro-entreprise ? Pas pour la plupart des activités commerciales et de services. En revanche, certaines activités réglementées exigent un diplôme ou une qualification (coiffure, BTP, plomberie, électricité, transport, etc.).